Tiền thưởng Tết Dương lịch có tính TNCN hay không?

Dịp đầu năm luôn là thời điểm người lao động quan tâm đặc biệt đến chính sách đãi ngộ, trong đó khoản tiền thưởng Tết Dương lịch có tính TNCN hay không là câu hỏi được đặt ra nhiều nhất. Khi các doanh nghiệp bắt đầu công bố mức thưởng, việc hiểu rõ quy định về thuế thu nhập cá nhân giúp người lao động chủ động hơn trong việc tính toán thu nhập thực nhận. Bài viết dưới đây KiddiHub sẽ giải thích rõ ràng, dễ hiểu để bạn nắm chắc quy định và tránh những nhầm lẫn không đáng có.

Thuế thu nhập cá nhân là thuế gì? Ai phải nộp thuế TNCN?

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản thuế trực thu áp dụng đối với người lao động có thu nhập, được trích nộp từ tiền lương, tiền công hay các khoản thu nhập khác sau khi đã tính các mức giảm trừ theo quy định của pháp luật.

Theo Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, người nộp thuế bao gồm cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 phát sinh trong hoặc ngoài Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

Thuế thu nhập cá nhân là thuế gì? Ai phải nộp thuế TNCN?

Trong đó:

(1) Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các tiêu chí sau:

Hiện diện tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, gồm nơi đăng ký thường trú hoặc nhà thuê theo hợp đồng có thời hạn.

(2) Cá nhân không cư trú là những người không thỏa mãn các điều kiện của cá nhân cư trú nêu trên.

Tiền thưởng Tết Dương lịch có tính thuế TNCN hay không?

Theo điểm e khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, tiền thưởng Tết không thuộc nhóm các khoản thưởng được miễn tính thuế thu nhập cá nhân. Vì vậy, người lao động nhận tiền thưởng Tết Dương lịch 2026 vẫn phải nộp thuế TNCN nếu như tổng thu nhập của họ đạt ngưỡng chịu thuế.

Cũng tại quy định này, mọi khoản thưởng bằng tiền, hiện vật hoặc các hình thức thưởng khác, kể cả thưởng bằng cổ phiếu, đều được xác định là thu nhập chịu thuế, trừ các trường hợp đặc biệt sau:

Tiền thưởng gắn với các danh hiệu do Nhà nước phong tặng hoặc các danh hiệu thi đua theo pháp luật về thi đua – khen thưởng, bao gồm:
- Các danh hiệu thi đua như Chiến sĩ thi đua toàn quốc; Chiến sĩ thi đua cấp Bộ, ngành, đoàn thể Trung ương, tỉnh, thành phố; Chiến sĩ thi đua cơ sở; Lao động tiên tiến; Chiến sĩ tiên tiến.
- Những hình thức khen thưởng theo quy định của Nhà nước.
- Các danh hiệu, giải thưởng do Nhà nước phong tặng.
- Giải thưởng của các hội, tổ chức thuộc các tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp ở Trung ương hoặc địa phương trao tặng đúng theo điều lệ và quy định pháp luật.
- Giải thưởng Hồ Chí Minh và Giải thưởng Nhà nước trao tặng.
- Kỷ niệm chương, Huy hiệu.
- Bằng khen, Giấy khen.
Tiền thưởng từ các giải thưởng quốc gia hoặc quốc tế được Nhà nước Việt Nam công nhận.
Tiền thưởng cho các sáng kiến, cải tiến kỹ thuật, phát minh, sáng chế đã được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền xác nhận.
Tiền thưởng dành cho cá nhân phát hiện, tố giác hành vi vi phạm pháp luật tới cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.

Xem thêm: Lịch nghỉ tết dương lịch năm 2026

Hướng dẫn cách tính thuế TNCN từ tiền thưởng tết Dương lịch

Khi doanh nghiệp chi trả thưởng Tết hoặc lương tháng 13, khoản tiền này sẽ được cộng vào thu nhập của tháng chi trả để xác định tổng thu nhập chịu thuế TNCN trong tháng.

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân:
Thuế Thu nhập cá nhân = Thu nhập được tính thuế × Thuế suất

Trong đó:
Thu nhập được tính thuế = (Tổng thu nhập – các khoản miễn thuế) – những khoản giảm trừ.

Thuế suất áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần như sau:

Bậc	Thu nhập tính thuế/năm	Thu nhập tính thuế/tháng	Thuế suất
1	Đến 60 triệu	Đến 5 triệu	5%
2	Trên 60 – 120 triệu	Trên 5 – 10 triệu	10%
3	Trên 120 – 216 triệu	Trên 10 – 18 triệu	15%
4	Trên 216 – 384 triệu	Trên 18 – 32 triệu	20%
5	Trên 384 – 624 triệu	Trên 32 – 52 triệu	25%
6	Trên 624 – 960 triệu	Trên 52 – 80 triệu	30%
7	Trên 960 triệu	Trên 80 triệu	35%

Phương pháp tính rút gọn:

Bậc	Thu nhập tính thuế/tháng	Thuế suất	Công thức tính nhanh
1	Đến 5 triệu	5%	5% × TNTT
2	Trên 5 – 10 triệu	10%	10% × TNTT – 0,25 triệu
3	Trên 10 – 18 triệu	15%	15% × TNTT – 0,75 triệu
4	Trên 18 – 32 triệu	20%	20% × TNTT – 1,65 triệu
5	Trên 32 – 52 triệu	25%	25% × TNTT – 3,25 triệu
6	Trên 52 – 80 triệu	30%	30% × TNTT – 5,85 triệu
7	Trên 80 triệu	35%	35% × TNTT – 9,85 triệu

Ngoài ra, người lao động không ký hợp đồng hoặc ký hợp đồng dưới 3 tháng và có thu nhập từ 2 triệu đồng trở lên trong một lần trả sẽ bị khấu trừ 10% thuế TNCN tại nguồn trước khi nhận tiền.

Ví dụ về tính thuế TNCN từ tiền thưởng tết Dương lịch

Ông Nguyễn Văn B có mức lương 25 triệu đồng và được thưởng Tết 35 triệu đồng, nâng tổng thu nhập trong tháng lên 60 triệu đồng.

Thuế TNCN của ông B được tính như sau:

Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng.
Ông B nuôi 1 con, nên giảm trừ gia cảnh: 4,4 triệu đồng.
Các khoản bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN): 25 triệu × (8% + 1,5% + 1%) = 2,625 triệu đồng.

Tổng số tiền được giảm trừ là: 11 + 4,4 + 2,625 = 18,025 triệu đồng.

Thu nhập tính thuế của ông B: 60 – 18,025 = 41,975 triệu đồng.

Áp dụng cách tính rút gọn (bậc 4): 20% × 41,975 – 1,65 = 6,745 triệu đồng.

Tiền thưởng Tết Dương lịch có phải đóng BHXH không?

Khoản 26 Điều 1 Thông tư 06/2021/TT-BLĐTBXH quy định rằng tiền lương tháng làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc không bao gồm các khoản chế độ và phúc lợi sau:

Tiền thưởng theo Điều 104 Bộ luật Lao động 2019, bao gồm cả tiền thưởng sáng kiến.
Khoản hỗ trợ ăn giữa ca; hỗ trợ xăng xe, điện thoại, đi lại; hỗ trợ nhà ở; hỗ trợ giữ trẻ hoặc nuôi con nhỏ.
Khoản hỗ trợ khi người lao động có thân nhân qua đời, kết hôn; tiền mừng sinh nhật; trợ cấp khi gặp khó khăn do tai nạn lao động hoặc bệnh nghề nghiệp.
Các khoản trợ cấp, hỗ trợ khác được ghi thành mục riêng trong hợp đồng lao động.

Ngoài ra, theo Công văn 560/LĐTBXH-BHXH ngày 6/2/2018, tiền lương tháng thứ 13 và các khoản thưởng theo kết quả đánh giá hằng năm cũng không được tính vào căn cứ đóng BHXH.

Từ các quy định trên, có thể khẳng định rằng tiền thưởng của người lao động, bao gồm thưởng tết Dương lịch và lương tháng 13, không phải là khoản thu nhập dùng để đóng BHXH.

Công ty có bắt buộc phải thưởng Tết Dương lịch không?

Về việc doanh nghiệp có bắt buộc phải thưởng Tết Dương lịch cho người lao động hay không, Điều 104 Bộ luật Lao động 2019 đưa ra quy định cụ thể như sau:

“Thưởng
1. Thưởng là số tiền hoặc tài sản hoặc bằng các hình thức khác mà người sử dụng lao động thưởng cho người lao động căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh, mức độ hoàn thành công việc của người lao động.
2. Quy chế thưởng do người sử dụng lao động quyết định và công bố công khai tại nơi làm việc sau khi tham khảo ý kiến của tổ chức đại diện người lao động tại cơ sở đối với nơi có tổ chức đại diện người lao động tại cơ sở.”

Theo quy định, thưởng Tết là khoản tiền, tài sản hoặc bất kỳ hình thức thưởng nào mà doanh nghiệp chi cho người lao động dựa trên kết quả kinh doanh và mức độ hoàn thành nhiệm vụ của từng cá nhân.

Điều này đồng nghĩa rằng doanh nghiệp không có nghĩa vụ bắt buộc phải chi thưởng Tết Dương lịch. Việc có thưởng hay không phụ thuộc vào nhiều yếu tố như tình hình tài chính, hiệu quả sản xuất – kinh doanh và mức độ đóng góp của người lao động.

Trong trường hợp doanh nghiệp gặp khó khăn, lợi nhuận thấp, việc không thưởng Tết cho người lao động là điều hoàn toàn có thể xảy ra.

Tuy nhiên, nếu trong hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể hoặc quy chế thưởng của doanh nghiệp đã ghi rõ điều kiện và mức thưởng, và người lao động đáp ứng đầy đủ các tiêu chí đó, nhưng công ty vẫn không thực hiện theo cam kết thì hành vi này có thể bị coi là vi phạm thỏa thuận.

Xem thêm: Tết Dương lịch có được thưởng không?

Việc nắm rõ quy định về tiền thưởng Tết Dương lịch có tính TNCN hay không giúp người lao động chủ động hơn trong việc tính toán thu nhập thực nhận và nghĩa vụ thuế. Mặc dù thưởng Tết không bắt buộc, nhưng khi được chi trả, khoản tiền này thường được tính vào thu nhập chịu thuế theo quy định. Bài viết trên đây hy vọng đã cung cấp thông tin đầy đủ, chính xác, hữu ích cho bạn đọc trên KiddiHub để tránh những nhầm lẫn không đáng có.

Đăng bởi:

Mình là Thu Hương - Content Marketing chuyên nghiệp có 3 năm kinh nghiệm và kiến thức sâu rộng trong các lĩnh vực giáo dục, sức khỏe, và nhiều lĩnh vực khác. Mong rằng các bài viết của mình sẽ đem lại nhiều thông tin hữu ích cho bạn đọc.